代墊遺產稅、喪葬費、修繕費，分遺產時怎麼跟其他繼承人要回來
本文由席德國際法律事務所 陳俊諭律師 整理．最後更新：2026 年 11 月
重點先講：幫家裡代墊喪葬費、遺產稅、房屋修繕費，分遺產時「原則上要得回來」，但方法和難度不一樣。喪葬費屬繼承費用，依民法第1150條由遺產「先」支付、再分割剩餘；代墊遺產稅、地價稅或修繕費，則多要依民法第822條向其他繼承人按比例求償。最關鍵的是「證據」與「時機」：沒有收據、拖到最後一刻才提，法院可能直接不准。想要回代墊的錢，從付錢那天起就要留好憑證。
先看一個真實個案：一位太太過世後留下約 500 萬的房地與近 100 萬存款，由先生與兩名子女各繼承三分之一。先生主張自己為亡妻代墊了近 70 萬元的醫療、看護費用，要求從遺產中先還給他；但他拿不出具體收據，又拖到言詞辯論終結當天才提出，法院認為有重大過失、會拖延訴訟，這 70 萬元全部被駁回。反觀他主張的 17 萬元喪葬費，因屬必要的繼承費用，法院准許從存款中支付。同樣是代墊，結果天差地別。
真實案例：醫療費 70 萬被駁、喪葬費 17 萬准，差在哪？
差在三件事：有沒有證據、是不是必要的繼承費用、有沒有及時主張。喪葬費是安葬被繼承人、依一般倫理必要的支出，實務認屬繼承費用，依民法第1150條由遺產支付，所以准了。那 70 萬醫療費敗在「沒有收據證明是他付的」加上「開庭最後一刻才提」，法院依法認定有重大過失而不予審酌。這給所有繼承人一個教訓：代墊的錢能不能要回來，往往不是輸在法律，而是輸在證據和時機。
代墊的錢分三種，求償路徑不一樣
繼承時常見的代墊大致分成三類，法律性質與要回來的方式各不相同：
代墊的項目 | 法律性質 | 怎麼要回來 |
喪葬費 | 繼承費用（民法第1150條） | 屬必要繼承費用，由遺產「先」支付，再分割剩餘遺產 |
代墊遺產稅、地價稅、房屋稅 | 遺產債務／共有物負擔（民法第822條） | 可主張先由遺產清償，或按應繼分比例向其他繼承人請求償還 |
房屋修繕、保存、改良費 | 共有物費用（民法第822條） | 就遺產不動產支出的必要費用，得按比例請求其他繼承人分擔 |
生前代墊（醫療、看護） | 對被繼承人的債權（遺產債務） | 須有收據、匯款等證據，才能列為遺產債務先清償 |
法律依據上，民法第1150條規定「關於遺產管理、分割及執行遺囑之費用，由遺產中支付之」；民法第822條則規定，共有物的管理費用及負擔由共有人按應有部分分擔，共有人中一人支付超過自己應分擔的部分，得向其他共有人按比例請求償還。遺產在分割前屬公同共有（民法第1151條），這些規定也在繼承代墊的求償上發揮作用。
代墊遺產稅最容易「肉包子打狗」
實務上最常出事的，就是代墊遺產稅。遺產稅是全體繼承人共同的納稅義務，常常由其中一人先墊錢繳清，想說之後再跟大家算。但這裡有兩個陷阱：
其他繼承人事後不認帳、或根本沒錢分攤，代墊的人求償無門；
另有真實案例：有繼承人先繳了 67 萬元遺產稅，結果該筆不動產後來在分割訴訟中判給別的繼承人，他代墊的稅卻拿不回來，等於白繳。
更聰明的做法是別自己全部扛：向國稅局申請遺產稅分單，讓每位繼承人各自就應繼分比例繳自己那一份；遺產稅額較高時，也可考慮實物抵繳，用遺產中的不動產或有價證券抵繳，不必個人先掏現金。
怎麼主張，代墊的錢才要得回來？
從付錢那天就留證據：收據、發票、匯款紀錄、繳稅證明全部保存，載明是誰付的、付了什麼。
及早、明確主張：不要拖到分割訴訟最後一刻才提；像前面案例那樣臨時才講，可能被認定重大過失而不准。
分割前先扣（先還）：喪葬費、遺產稅等可主張由遺產先支付或先清償，再分割剩餘，而不是分完才去跟人要。
談不攏就走法律途徑：可在遺產分割訴訟中一併主張，或另行請求償還；必要時由律師協助整理證據與法律關係。
想先估算這筆遺產的稅額、或各人應繼分，可用本所的遺產稅試算計算機與應繼分與特留分計算機。
常見問題
幫家裡代墊遺產稅，分遺產時拿得回來嗎？
原則上可以。遺產稅是全體繼承人共同義務，代墊者可主張由遺產先清償，或按應繼分比例向其他繼承人求償（民法第822條）。但要保留繳稅證明等證據，並建議改用遺產稅分單，讓各人各繳各的，避免代墊風險。
喪葬費可以從遺產裡先扣嗎？
可以。喪葬費屬必要的繼承費用，依民法第1150條由遺產支付，實務上多會從被繼承人存款中先行支付，再分割剩餘遺產。另在遺產稅計算上，喪葬費還有定額扣除額（2026 年為 138 萬元），兩者是不同層次，別混為一談。
我出錢修繕遺產房屋，其他繼承人要分攤嗎？
要。遺產不動產在分割前屬公同共有，就共有物支出的必要管理、保存費用，依民法第822條可按應有部分向其他共有人請求分擔，但同樣要留存支出憑證。
沒有收據，代墊的錢還要得回來嗎？
很困難。前述真實案例中，代墊人就是因拿不出收據、又臨時才主張，70 萬元醫療費全被駁回。沒有證據，法院很難認定是你付的、付了多少，所以務必從一開始就留好憑證。
幫家裡出錢買地、登記在別人名下，也算代墊嗎？
這類情形較複雜，可能涉及借名登記、贈與或不當得利，不一定能單純當作代墊求償，認定要看出資的約定與證據。建議先諮詢律師釐清法律關係再主張。
結語
代墊的錢要不要得回來，常常不是輸在沒道理，而是輸在沒證據、沒及時主張。從付錢那一刻起就留好憑證、該先扣的先扣、談不攏就循法律途徑，才能真正拿回你為家庭付出的那筆錢。遺產分割與公同共有的處理，可參考《遺產公同共有是什麼？》與《遺產分割協議書怎麼寫？》。
延伸閱讀：
實用工具：遺產稅試算計算機｜應繼分與特留分計算機
繼承代墊款求償、遺產分割或公同共有的爭議，歡迎透過 LINE 線上諮詢席德國際法律事務所陳俊諭律師。我們服務台北、台中、新竹及全台客戶。
本文所引法條與案例為公開資料，個案事實與證據不同，結果可能有別，實際情形請諮詢律師。
留言