遺產繼承流程7步驟：家人過世後要辦哪些事？期限一次看
已更新：2天前
遺產繼承流程怎麼辦？家人過世後，遺產繼承大致分為 7 個步驟：申請除戶、查調遺產、申報遺產稅、查欠地價稅與房屋稅、申請印鑑證明、辦理繼承登記，最後進行遺產分割。其中有三個期限一定要記住：死亡後 30 日內辦理除戶登記、6 個月內申報遺產稅、6 個月內辦理不動產繼承登記。以下由席德國際法律事務所陳俊諭律師逐步說明，實際規定仍以各主管機關公告為準。
遺產繼承流程總覽：7 步驟與期限
申請除戶證明：取得死亡證明書，30 日內辦理除戶登記
查調遺產：向國稅局查詢被繼承人的財產、所得及贈與資料
申報遺產稅：死亡次日起 6 個月內申報（可申請延長 3 個月）
查欠稅：確認地價稅、房屋稅有無欠繳
申請印鑑證明：辦理分割繼承時需全體繼承人印鑑證明
辦理繼承登記：不動產 6 個月內辦理，逾期會被罰鍰
遺產分割：依遺囑、協議分割，或向法院請求裁判分割
第一步：取得死亡證明書，辦理除戶登記
死亡證明書由誰開立？
辦理除戶登記，須先取得死亡證明書。依不同死亡情形，大致分為以下 3 種：
醫院死亡：由醫院開立。
在家自然死亡：主動通知衛生所開立。
意外或其他事故死亡：向警察局報案，再由檢察官開立。
30 日內辦理除戶登記，領取除戶謄本
取得死亡證明書後，由配偶、親屬、同居人等具備身分之人，自死亡事件發生或死亡事實確定後「30 日」內，向任一戶政事務所辦理除戶登記，同時取得除戶謄本。逾期除了有罰則，也會影響後續繼承程序的進行。
第二步：向國稅局查調被繼承人財產、所得及贈與資料
可向各地區國稅局或「金融遺產單一查詢窗口」申請查詢，包含動產及不動產，取得被繼承人的財產所得清單。常見的金融遺產包括存款、保管箱、股票、保單、基金、信用卡債務，以及死亡前兩年的贈與情形。
提醒：在遺產分割完成前，任何一位繼承人都不應自行提領被繼承人的存款，否則可能引發民事甚至刑事糾紛，詳見《擅自提領銀行存款遺產，小心吃官司》。
第三步：向國稅局申報遺產稅
繼承人應自被繼承人死亡之次日起 6 個月內，向被繼承人戶籍所在地的國稅局申報遺產稅；如有正當理由不能如期申報，可在期限內申請延長 3 個月。建議先完成第二步查調財產資料，以免漏報遺產稅或漏辦繼承登記。
申報後會拿到哪一種證明書？
應繳稅案件：繳清稅款後，核發「遺產稅繳清證明書」
免稅案件：核發「遺產稅免稅證明書」
不計入遺產總額的財產：核發「不計入遺產總額證明書」
提出納稅保證案件：核發「同意移轉證明書」
遺產稅免稅額與課稅級距（2026 年適用）
遺產稅免稅額為新台幣 1,333 萬元，遺產總額扣除免稅額與各項扣除額後的「遺產淨額」，依下列級距課稅：
遺產淨額 5,621 萬元以下：課徵 10%
超過 5,621 萬元至 1 億 1,242 萬元：課徵 562.1 萬元，加超過 5,621 萬元部分的 15%
超過 1 億 1,242 萬元：課徵 1,405.25 萬元，加超過 1 億 1,242 萬元部分的 20%
常見扣除額包括：配偶扣除額 553 萬元、直系血親卑親屬每人 56 萬元、父母每人 138 萬元、喪葬費 138 萬元。金額會依物價指數調整，實際仍以財政部每年公告為準。
申報遺產稅的注意事項
依遺產及贈與稅法第 8 條規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。
被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶或繼承人的財產（例如臨終前匆忙過戶、轉移財產），仍視為遺產的一部分，應一併申報。
第四步：查詢有無欠繳地價稅、房屋稅
土地或房屋若有欠繳地價稅、房屋稅，在欠稅繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。因此繼承人拿到國稅局核發的遺產稅繳清（或免稅）證明書後，應持證明書到任一地方稅捐稽徵機關確認有無欠稅，繳清後再向地政事務所申請繼承登記。
第五步：向戶政事務所申請印鑑證明
1.申請人身分證及印鑑章 2.初次請領印鑑證明者，應由本人親自申請；不是初次申請者，可委託代辦並檢附代理人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印章暨委託人身分證正本、印鑑章及委託書 3.申請被繼承人死亡除戶戶籍資料、全體繼承人現戶戶籍資料 4.欲辦理分割繼承者需加附全體繼承人之印鑑證明 |
提醒：
辦理分割繼承需附全體繼承人的印鑑證明，但有下列情形之一者，可免附：
未申請印鑑證明的繼承人，於申請登記時親自到場，提出身分證正本供登記機關查驗。
遺產分割協議書已依法公證、認證，或經地政士簽證。
第六步：不動產辦理繼承登記
先登記為全體繼承人「公同共有」
依民法第 1151 條，繼承人有數人時，在分割遺產前，遺產由全體繼承人公同共有。不動產繼承登記由繼承人中一人即可代全體繼承人辦理，登記為公同共有，不需要全體繼承人的印鑑證明。
⚠️ 切記：辦理「公同共有」登記並不是遺產分割。如果有繼承人或代書以「辦理遺產登記」為由要求您交出印鑑證明，請先確認用途，避免權益受損。
若要直接辦理分割繼承，則需另附全體繼承人的印鑑證明，以及遺產分割協議書正、副本各 1 份（並完納印花稅）。
6 個月內未辦繼承登記，會被罰鍰
繼承人應自被繼承人死亡之日起 6 個月內，向不動產所在地的地政事務所辦理繼承登記。逾期申請者，每逾 1 個月得處應納登記費 1 倍的罰鍰，最高 20 倍（不可歸責於申請人的期間可以扣除）。
超過 1 年列冊管理，15 年後將公開標售
依土地法第 73 條之 1，超過 1 年未辦理繼承登記的不動產，會被直轄市、縣（市）政府列冊管理；列冊管理 15 年後仍未申請登記，將移請財政部國有財產署公開標售。
第七步：遺產分割（協議分割或裁判分割）
前面的步驟只是完成繼承手續，遺產（不動產、存款、車輛、股票等）要怎麼分給繼承人，是另一個法律問題。在遺產分割完成前，繼承人不能單獨處分遺產。
留有遺囑：依遺囑內容分配，遺囑執行人可持遺囑辦理。遺囑的有效要件請參考《遺囑如何寫才有效？》。
沒有遺囑：須經全體繼承人同意，簽訂遺產分割協議書（協議分割）。
無法取得全體同意：向法院起訴請求分割遺產（裁判分割）。
即使有遺囑，也不能侵害法定繼承人的特留分，詳見《特留分是什麼？2027 年新法上路，刪除兄弟姊妹特留分，傳承規劃該注意什麼？》。
遺產繼承常見問題
Q1：遺產繼承有哪些期限？
最重要的三個期限：死亡後 30 日內辦理除戶登記；死亡次日起 6 個月內申報遺產稅（可申請延長 3 個月）；死亡之日起 6 個月內辦理不動產繼承登記。
Q2：被繼承人負債比財產多，怎麼辦？
繼承人可以在知悉得繼承之時起 3 個月內，以書面向法院聲明拋棄繼承。現行法下繼承人原則上僅以所得遺產為限負清償責任，但拋棄與否仍建議先查清財產與債務再決定。
Q3：沒有遺囑，遺產怎麼分？
沒有遺囑時，依民法規定的繼承順序與應繼分分配，並由全體繼承人協議分割；協議不成，可以向法院請求裁判分割。
Q4：有繼承人不同意分割遺產，怎麼辦？
任何一位繼承人都可以隨時請求分割遺產。若協議不成，可向法院提起分割遺產訴訟，由法院決定分割方法。
結語：掌握期限，遺產繼承不慌亂
家人過世後，繼承人往往要在悲傷中處理繁瑣的手續。只要掌握 7 個步驟與 30 日、6 個月的期限，就能避免罰鍰與權益受損。若繼承人之間對分配有爭議，及早尋求律師協助，也能減少家族衝突。
延伸閱讀：
如有遺產繼承、遺產分割協議、裁判分割訴訟、遺囑或財富傳承規劃等問題，歡迎透過 LINE 或來電 0905-561-177 諮詢席德國際法律事務所陳俊諭律師。我們承辦台北、台中及全台案件。
留言