財富傳承主要的工具基本介紹

2024年6月9日

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已更新：10月30日

財富傳承有哪些工具？最常見的財富傳承工具有四種：遺囑、贈與、保險與信託。遺囑最普遍但受特留分限制；贈與可以每年善用免稅額節稅，但贈與後就失去控制權；保險可以預留遺產稅稅源；信託則能依委託人的規劃長期管理與分配財產。以下由席德國際法律事務所陳俊諭律師，從債務隔離、傳承效果、資訊保密、稅務規劃等面向比較這四種工具。

為什麼要做財富傳承規劃？

財富傳承不只是把資產交給下一代，還要考量傳承給誰、如何分配、如何節稅，以及如何兼顧自己與子女的人生規劃。最常見的風險包括遺產分配不均、高額遺產稅與贈與稅、資產傳承不完全，進而造成下一代爭產、家庭失和。

四大財富傳承工具比較

遺囑：最普遍、成本低；但受特留分限制、要式要件嚴格，且繼承人須先繳清遺產稅
贈與：不受特留分限制，可善用每年免稅額；但贈與後失去控制權
保險：可預留稅源、指定受益人；但通常只能傳給已出生的人
信託：可長期依規劃分配、受益人可包含未出生的人；但需支付管理費用，相關稅負仍須評估

一、遺囑

生前訂立遺囑安排遺產由誰繼承，是目前最多人使用的傳承方式，遺囑於遺囑人死亡時發生效力。但遺囑內容須符合民法特留分規定，且繼承人必須先繳完遺產稅才能辦理繼承，實務上常發生子女沒有足夠現金繳納遺產稅的情況。遺囑的有效要件請參考《遺囑如何寫才有效？》。

遺囑傳承的限制

解決表面分配問題，但可能發生特留分爭議。
必須符合法定要件才有效，形式要件上容易引發繼承人爭執。
可能承擔高額稅負，財富有所損耗。
私人財富與企業財富無法有效隔離。
繼承內容可能公開，隱私性不強。

二、贈與

生前贈與財產不會受到特留分的限制，是最簡單的傳承工具。目前每人每年贈與免稅額為 244 萬元，超過的部分依級距課徵 10%、15%、20% 的贈與稅（金額依財政部公告調整）。父母每年善用免稅額贈與子女，是常見的節稅方式。

贈與傳承的風險

贈與後即喪失對財產的掌控權，子女如何運用資金難以約束，也可能發生子女不盡扶養照顧義務的情形。
受贈人若比贈與人先過世，贈與財產會變成受贈人的遺產，繼承方向可能無法控制。
死亡前 2 年內贈與配偶或繼承人的財產，仍會併入遺產總額課稅。

2026 年修法後，死亡前 2 年內的贈與改由受贈人依比例負擔遺產稅，詳見《「大老婆條款」正式上路：遺產及贈與稅法修法重點》。

多數人規劃傳承的方式是「贈與」加上「遺囑」，例如生前贈與現金及不動產、死後依遺囑分配資產。但因為會產生贈與稅、遺產稅與特留分等問題，可以進一步考慮運用「保險」與「信託」，合法預留稅源，也較能避免遺產爭議。

三、保險

預留稅源

保險是傳承資產的一大利器。指定受益人的身故保險金不計入被保險人的遺產總額，受益人可以用這筆理賠金繳納其他遺產的遺產稅，避免繳不出稅而無法順利繼承。此外，保險受益人的指定不受民法特留分限制，能依被保險人的意願傳承給想照顧的人。

提醒：同一申報戶受領的死亡保險給付，超過一定金額的部分仍須計入最低稅負制的基本所得額（金額依財政部每年公告），且實務上「實質課稅原則」下，帶病投保、躉繳高齡投保等情形可能仍被國稅局併入遺產課稅。

風險轉移

大額保單作為風險管理工具，可以將人身風險轉嫁給保險公司，做到相對的債務隔離、降低稅負，減少財富傳承中的損耗，且手續簡便、私密性較高。

融資功能

大額保單可以依保單價值準備金向保險公司辦理保單借款，審核速度快、利率相對較低，且不影響保單的保障功能。但保險通常只能傳給已出生的人，較難持續照顧多代。

四、信託

信託可以結合上述傳承工具，讓資產依委託人的規劃執行，例如遺囑信託、安養信託、子女保障信託、保險金信託。但若信託涉及贈與或繼承委託人資產，仍須依法繳納相關稅負。

家族信託

家族信託是由信託機構受個人或家族委託，代為管理、處分家族財產，以實現委託人的財富規劃與傳承目標，受益人一般為家族成員。依財產類型可分為資金信託、不動產信託、股權信託、藝術品信託等；依功能可分為家族財富傳承信託、企業股權信託、子女教育信託、遺產信託及婚姻資產保全信託等。

信託財產的所有權與受益權分離，可依委託人意願指定受益人，甚至未出生的人也可以成為受益人。
能較好地處理複雜的家族關係，照顧非正式家族成員。
信託財產具有獨立性，可與委託人其他財產、企業財產區隔，保障財產安全。
本金與收益的分配方式可以彈性約定，生前、身後都能依委託人意願執行，傳承的持續性較強。

保險金信託

保險金信託結合保險與信託，以保險金為信託財產。保險事故發生或滿期時，保險公司將保險金交付受託人（信託機構），由受託人依信託契約管理、運用，並依約定方式分配給受益人，適合受益人為未成年子女或需要長期照顧的家人。

財富傳承常見問題

Q1：財富傳承工具該選哪一種？

沒有單一最好的工具，通常需要依資產類型、家族成員關係與稅負狀況組合運用，例如以遺囑分配主要資產、以保險預留稅源、以信託照顧未成年或需要照護的家人。

Q2：生前贈與比較省稅嗎？

每年善用贈與免稅額，長期分年贈與確實能降低整體稅負；但死亡前 2 年內贈與配偶或繼承人的財產仍會併入遺產課稅，且贈與後就失去對財產的控制權。

Q3：保險金一定不用繳遺產稅嗎？

指定受益人的身故保險金原則上不計入遺產總額，但若屬帶病投保、高齡躉繳等規避遺產稅的情形，國稅局可能依實質課稅原則併入遺產課稅。

想知道自己家的遺產稅要繳多少？使用本所的遺產稅試算計算機，輸入資產與家庭成員，就能看到遺產淨額、預估稅額，以及事先規劃可能節省的稅負。

準備預立遺囑？可以先用遺囑產生器整理財產分配的想法，再由律師見證完成，確保遺囑有效。

結語：越早規劃，傳承越完整

財富傳承規劃的目的，是讓下一代能順利且完整地承接資產，避免財富縮水與繼承糾紛。越早開始準備，能節稅與完整傳承的空間也越大。

實用工具：應繼分與特留分計算機

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