繼承到房子沒錢繳遺產稅？分期、把房子抵押給國稅局、保險三種解法一次看（繼承人問答）
本文由席德國際法律事務所 陳俊諭律師 整理．最後更新：2026 年 11 月
一句話答案：遺產稅繳不出來，房子不會被國家沒收，但在完稅前會被凍結、不能過戶或變賣。2026 年 8 月 21 日三讀通過的遺贈稅法修法新增第41條，讓繼承人經同意後把應稅不動產設定抵押給國稅局，拿到「同意移轉證明書」先辦過戶，再用市價貸款或出售籌錢繳稅，繳完塗銷抵押就保住房子，比舊的實物抵繳划算。實務上要全體繼承人同意，施行細則以財政部公告為準。更治本的做法，是生前用人壽保險預留稅源。
這篇用問答方式，整理繼承人和企業主最常問的幾個問題，適合正在煩惱「有房、沒現金繳遺產稅」的家庭參考。
遺產稅繳不出來，房子會被國家拿走嗎？
不會自動被沒收，但會被凍結。依遺產及贈與稅法第8條，遺產稅沒繳清之前，遺產不能分割、不能交付遺贈、也不能辦理移轉登記。也就是說，稅沒繳完，那間房子就不能過戶、不能賣、也不能分。真正的風險不是被國家收走，而是放著不處理，拖到被強制執行。
繳不出遺產稅，有哪些方法可以處理？
主要有四條路：
分期繳納：遺產稅可申請分期，最多分 18 期；2026 修法已刪除「應納稅額 30 萬元以上」才能分期的門檻，彈性更大。
實物抵繳（舊制）：用遺產裡的財產抵稅，但不動產按公告現值、評定現值計價，通常遠低於市價，較吃虧。
設定抵押給國稅局（2026新制）：房子只設定抵押、不過戶給國家，先辦移轉後用市價貸款或出售籌錢繳稅。
用保險預留稅源：生前規劃，讓受益人在遺產被凍結時，手上就有現金可以繳。
2026 新法「把房子抵押給國稅局」怎麼運作？
把房子抵押給國稅局，是這次修法裡最實用、新聞卻很少講的一項。2026 年 8 月 21 日三讀通過的遺贈稅法第41條規定：經納稅義務人同意，把符合稅捐稽徵法第11條之1的應稅不動產設定抵押權給國稅局，就能申請核發「同意移轉證明書」。流程大致是：
經同意，把遺產裡的應稅不動產設定抵押給國稅局。
申請核發「同意移轉證明書」。
拿證明書先辦繼承過戶，再用市價向銀行貸款或出售房子。
用換到的現金繳清遺產稅。
繳完稅、塗銷抵押權，遺產正式解封、完成過戶。
把房子抵押給國稅局的關鍵在於：國稅局拿到的是抵押權、不是所有權，房子還是繼承人的；而且用市價變現，不再被偏低的公告現值綁死。
新制和舊制實物抵繳，差在哪？
比較 | 舊制：實物抵繳 | 新制：抵押給國稅局（第41條） |
房子給誰 | 所有權過給國家抵稅 | 只設定抵押，所有權還是繼承人的 |
計價方式 | 公告現值、評定現值，常低於市價 | 先移轉後用市價貸款或出售 |
划算度 | 用低於市價抵稅，較吃虧 | 用市價換現金，較不吃虧 |
房子結果 | 歸國家，留不住 | 繳完塗銷抵押，房子留下 |
用房子抵押給國稅局，要全部繼承人同意嗎？
實務上要全體繼承人同意。遺產在分割前屬全體繼承人公同共有，要設定抵押、處分不動產，就得全體繼承人一起同意、簽名；同一批修法的第30條也要求以遺產抵繳須經全體繼承人同意。只要家裡有一個人不簽，這條新路就走不通，所以家庭共識往往比法條本身更關鍵。
新制現在就能申請了嗎？
還不行，要等細則。修正條文 2026 年 8 月 21 日三讀通過，但施行細則與線上申辦系統由財政部陸續訂定，實際可申辦時間、申辦方式請以財政部、國稅局公告為準。
為什麼說用保險「預留稅源」更治本？
因為身故保險金不會跟著遺產一起被凍結。依保險法第112條，有指定受益人的身故保險金原則上不算遺產，由受益人直接領取。當存款、房子都卡在「完稅前不能動」時，這筆保險金往往是少數能立刻到手的現金，可以用來繳遺產稅、補其他繼承人的應繼分和特留分、清償房貸。
但保險不是萬能免稅。若投保時有高齡、重病、躉繳、短期、鉅額、舉債等情形（財政部實質課稅8大態樣），身故保險金仍可能被計入遺產課稅。要發揮預留稅源效果，就要指定受益人、及早又合理地規劃。細節可看《保險實質課稅8大態樣》和《保險金算遺產嗎》。
常見問題
遺產稅繳不出來，房子真的會被國家拿走嗎？
不會自動被沒收，但在繳清遺產稅前，房子會被凍結、不能過戶或出售（遺產及贈與稅法第8條）。可透過分期繳納、實物抵繳，或 2026 年新制的設定抵押給國稅局先解套，真正會出事的是放著不處理被強制執行。
新法抵押給國稅局和實物抵繳有什麼不同？
實物抵繳是把房子所有權按公告、評定現值直接過給國家抵稅，通常低於市價、較吃虧；新制（遺贈稅法第41條）只設定抵押權，房子還是你的，可先辦移轉後以市價貸款或出售籌錢繳稅，繳完塗銷抵押即可保住房子。
用房子抵押給國稅局，需要全體繼承人同意嗎？
實務上要。遺產在分割前屬全體繼承人公同共有，設定抵押、處分不動產應由全體繼承人共同同意、簽名；同批修正的第30條也要求以遺產抵繳須經全體繼承人同意。
保險金可以用來繳遺產稅嗎？會不會被課稅？
可以。有指定受益人的身故保險金原則不計入遺產、不受凍結，受益人可即時取得現金繳稅。但若符合實質課稅8大態樣（高齡、重病、躉繳、短期、鉅額、舉債等），仍可能被計入遺產課稅，規劃時要避開。
2026 新制現在就能申請了嗎？
修正條文 2026 年 8 月 21 日三讀通過，但施行細則與線上申辦系統由財政部陸續訂定，實際可申辦時間與作法請以財政部、國稅局公告為準。
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本文所引法條與修法資訊為公開資料，2026 年修正之施行細則與申辦作法以財政部、國稅局公告為準；保險規劃涉及個別商品與稅務認定，個案情形不同，實際請諮詢律師、會計師或合格保險顧問。
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